Al generar la factura electrónica, no podemos tomar a la ligera el rubro “uso de CFDI”, ya que tiene importantes efectos fiscales.
Para el crecimiento de su actividad profesional, Claudia encargó a una agencia el desarrollo de su página web. Pero cuando en su declaración mensual pretende deducir lo que invirtió en su nuevo sitio… no puede porque la factura que recibió tiene un uso de CFDI de “P01 Por definir”.
Por la falta de asesoría contable, Claudia desconocía que únicamente las facturas con uso de CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) de gastos se podían deducir durante el periodo en que son efectivamente pagadas.
Aunque este caso es imaginario, la verdad es que el llenado incorrecto del uso de CFDI es uno de los errores más comunes con la factura electrónica. De hecho, se trata de una de las confusiones que todavía prevalecen respecto a la emisión de comprobantes fiscales.
Errores más comunes
Si bien el SAT busca simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, todavía hay confusión entre los contribuyentes. Y los rubros con los errores más comunes en la factura electrónica son el método de pago, la clave del producto, la forma de pago y el uso de CFDI.
Algunas de las pifias frecuentes en los comprobantes fiscales son:
1. Informar a Hacienda que el pago ha sido recibido.
Si en el catálogo se consigna la transferencia electrónica (opción 04) en “Forma de pago”, el SAT entiende que los fondos ya fueron transferidos. Para evitarlo, es necesario señalar “Por definir” (99) y elegir “Pago en parcialidades o diferido” en el “Método de pago”.
2. Consignar de manera incorrecta la clave del producto o servicio.
Debido a que el listado de productos del SAT contempla 53 mil rubros, es importante buscar con anticipación las claves que mejor describan nuestros productos y servicios. Si el emisor de la factura no selecciona correctamente esta clave, el SAT hará llegar una propuesta de pago por las diferencias fiscales omitidas.
¿Cómo evitar errores en el uso de CFDI?
La miscelánea fiscal presenta un listado de 22 usos posibles de los comprobantes fiscales, dependiendo si es un gasto, inversión o deducción. Para ver qué usos aplican para personas físicas y morales, se recomienda consultar este artículo sobre cómo hacer una factura electrónica.
Cabe señalar que el error más común es consignar “por definir” o “gastos generales” en todos los comprobantes. Y las consecuencias se ven más adelante, cuando se intenta deducir el gasto o inversión.
De manera general, los gastos se deducen únicamente en el periodo en el que son efectivamente pagados, mientras que las inversiones se deducen solamente por medio de la depreciación.
Por otro lado, los gastos que se consignan como deducciones personales, pueden aplicarse únicamente en la declaración anual de las personas físicas. De ahí la importancia de que el uso de CFDI esté correctamente escrito.
Caja de herramientas
Los usos de CFDI 3.3
| Gastos | |
| G01 Adquisición de mercancías | Aplica al comprar inventario. |
| G02 Devoluciones, descuentos, bonificaciones | Para el CFDI de egreso, al realizar devolución, descuento o bonificación. |
| G03 Gastos en general | Compras generales como papelería, que pueden o no ser parte de la operación. |
| Inversiones | |
| I01 Construcciones | Al contratar a alguien para realizar una construcción. |
| I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones | Al adquirir estos conceptos específicamente para el negocio. |
| I03 Equipo de transporte | Al adquirir vehículos de transportación. |
| I04 Equipo de cómputo y accesorios | Equipo de cómputo, licencias y rentas de software (SaaS). |
| I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | Al adquirir todo tipo de herramienta necesaria para la operación. |
| I06 Comunicaciones telefónicas | Pago de servicios de comunicación telefónica, incluyendo los equipos que se adquieren con planes de pagos. |
| I07 Comunicaciones satelitales | Esta actividad se refiere a los servicios de telefonía e internet satelital. |
| I08 Otra maquinaria y equipo | Al adquirir insumos distintos a los que se describen en los demás rubros |
| Deducciones personales | |
| D01 Honorarios médicos, dentales y hospitalarios | Servicios médicos y medicamentos. |
| D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Servicios necesarios para la atención de una discapacidad. |
| D03 Gastos funerales | Servicios funerales de un familiar directo, como cónyuge o concubino, hijos, padres, abuelos y nietos. |
| D04 Donativos | Donativos a una institución autorizada. |
| D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios | Adquisición de casa habitación. |
| D06 Aportaciones voluntarias al SAR | Ahorro en la Afore. |
| D07 Primas por seguros de gastos médicos | Gastos médicos. |
| D08 Gastos de transportación escolar obligatoria | Transporte escolar. |
| D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas | Ahorro. |
| D10 Pagos por servicios educativos | Al pagar colegiaturas, al generar CFDI de anticipos y de complementos de pago. |
| P01 Por definir. | En este caso, es importante consultar con el contador cuándo aplica «Por definir», para que las deducciones puedan realizarse sin problema. |
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Yenisey Valles
Hago periodismo económico desde el 2002 y me especialicé en esta área con un diplomado en el Tec de Monterrey. Soy comunicóloga, maestra en Humanidades por la UDEM y doctora en Ciencias Sociales con orientación en Desarrollo Sustentable por la UANL. Actualmente, soy Content Manager en Bind México, además de impartir talleres de redacción en posgrado.
